Norma Legal Oficial del día 14 de mayo del año 2014 (14/05/2014)
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TEXTO DE LA PÁGINA 38
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- Distribuir, en coordinacion con el auditor encargado o jefe de comision, las actividades programadas, considerando la capacidad y experiencia de los integrantes de la comision auditora. Etapa de ejecucion - Elaborar en coordinacion con el auditor encargado o jefe de comision el plan de muestreo que se aplicara a los componentes, cuentas, actividades a examinar, entre otras. - Verificar la adecuada aplicacion de las tecnicas y procedimientos de auditoria, que permitan el cumplimiento de los objetivos previstos. - Verificar el adecuado desarrollo de los procedimientos de auditoria, asi como la evaluacion especifica y conclusiones del auditor encargado o jefe de comision y demas integrantes, asegurando que cada aspecto del procedimiento se desarrolle en la documentacion de la auditoria y cedulas de trabajo. - Revisar la organizacion de la documentacion de la auditoria, de acuerdo a la normativa de control gubernamental. - Revisar y refrendar la documentacion de la auditoria, asegurando que contengan la informacion necesaria que sustente el trabajo y conclusiones arribadas, principalmente de aquellos que presentan hechos que a criterio del auditor encargado o jefe de comision constituyan desviaciones significativas, que pueden derivar en responsabilidades funcionales. - Verificar que las evidencias que respaldan los resultados de la auditoria MORDAZA suficientes y apropiadas. - Verificar que las deficiencias de control interno se determinen, evaluen y validen en forma adecuada. - Verificar que los hallazgos o desviaciones de cumplimiento se determinen, evaluen y validen en forma adecuada, a traves de espacios de discusion y uso previo de recursos tecnicos, entre otros, de la matriz de hallazgos o de desviaciones de cumplimiento. - Verificar que los hallazgos o desviaciones de cumplimiento se redacten de manera MORDAZA y objetiva, revisando el enfoque, coherencia de sus atributos y materialidad. - Supervisar que los hallazgos o desviaciones de cumplimiento se encuentren sustentados con las evidencias apropiadas y suficientes, previo a su comunicacion a los funcionarios o personal de la entidad involucrado en los hechos. - Verificar que se MORDAZA realizado la comunicacion de hallazgos o desviaciones de cumplimiento de acuerdo a los procedimientos establecidos. Etapa de elaboracion del informe - Cautelar que la elaboracion del informe, su aprobacion y remision a los niveles correspondientes, se realice en cumplimiento de las normas de control y los estandares de calidad establecidos, incluyendo adicionalmente la sintesis gerencial o resumen ejecutivo. - Cumplir el plazo otorgado para la elaboracion del informe, a fin de permitir su emision oportuna. - Cuidar la redaccion, concision, exactitud y objetividad de los hechos contenidos en el informe. - Cautelar que el informe incluya los aspectos relacionados con el diseno y la eficacia operativa de los controles internos implantados por la entidad. - Verificar en el contenido del informe, el enfoque y atributos de las observaciones con las respectivas conclusiones y recomendaciones. - Cuidar que el hecho o situacion deficiente detectada se revele de manera ordenada, sistematica, logica, evitando el uso de calificativos. - Verificar la evidencia apropiada y suficiente para sustentar las observaciones. - Verificar que la evaluacion de los comentarios y aclaraciones, se encuentre sustentada con elementos que desvirtuen cada uno de los argumentos invocados, asi como contenga la opinion del auditor respecto de aquellos hechos irregulares que no han sido subsanados o superados y que por lo tanto dan merito a considerarlos como observaciones. - Verificar que luego de la evaluacion de los comentarios y aclaraciones se consigne la opinion resultante del auditor, incluyendo el senalamiento de las
El Peruano Miercoles 14 de MORDAZA de 2014
presuntas responsabilidades que en su caso se hubieran identificado. - Proponer las correcciones o ajustes pertinentes para mantener la calidad del informe. c) Inspeccion de la unidad organica de la CGR a cuyo ambito pertenece el OCI De conformidad con lo establecido en los articulos 17° y 21° de la Ley, el OCI mantiene vinculacion de dependencia funcional con la CGR, sujetandose a las disposiciones de control, cuyo cumplimiento es objeto de supervision permanente por el organo rector del SNC. La unidad organica a cuyo ambito pertenece el OCI, interviene en el MORDAZA operativo de control hasta la emision del informe, a traves de actividades de supervision y asesoramiento tecnico cautelando la implementacion de las mejoras recomendadas, con el proposito de buscar el perfeccionamiento de los productos derivados de los servicios de control a cargo de dicho organo. Le corresponde a dicha unidad organica, en atencion a la naturaleza, alcance, complejidad, riesgos identificados y numero de las auditorias practicadas por los OCI bajo su ambito, disenar las estrategias para su labor de inspeccion con la finalidad que los informes se emitan conforme a los lineamientos tecnicos y estandares de calidad, considerando, entre otras, las actividades siguientes: - Realizar el seguimiento del cumplimiento del Plan Nacional de Control y Plan Anual de Control de OCI, verificando entre otros, el estado de ejecucion, aspectos tecnicos y cumplimiento oportuno de los servicios de control. - Asesorar y proveer orientacion tecnica al OCI. - Realizar la supervision de los servicios de control a cargo del OCI, a traves de actividades de seguimiento y verificacion. - Realizar con la periodicidad necesaria sesiones de validacion con el OCI durante el desarrollo del servicio de control, respecto a los aspectos tecnicos y resultados alcanzados en la auditoria. - Efectuar el seguimiento de la implementacion de las mejoras recomendadas al OCI. - Velar que los registros en el sistema informatico, relacionados con los aspectos tecnicos y administrativos de los OCI, MORDAZA efectuados de manera oportuna y veraz. - Mantener un adecuado control de la calidad de los procesos y productos de control, que le permita la evaluacion, correctivos y retroalimentacion del MORDAZA, proporcionando suficiente grado de confiabilidad respecto de los resultados del MORDAZA de control a cargo del OCI. d) Instrumentos del control de calidad El control de calidad a cargo del jefe del OCI, supervisor de auditoria y la unidad organica a cuyo ambito pertenece dicho organo, se realiza a traves de diversos recursos tecnicos, principalmente mediante fichas de revision (Check List) del cumplimiento de los estandares de calidad (en adelante Fichas de revision) desarrollados en los Lineamientos emitidos con caracter vinculante por la unidad organica competente de la CGR. Los recursos tecnicos para el control de calidad, se encuentran publicados en la intranet y MORDAZA electronico de la CGR a fin de facilitar su difusion y uso por los organos del SNC. En el MORDAZA de la mejora continua, los citados recursos tecnicos pueden ser modificados, publicandose las versiones vigentes. Las Fichas de revision deben contar con las firmas de las instancias intervinientes en el MORDAZA, como sustento del control de calidad en cada una de sus etapas, formando parte de la documentacion de auditoria. 7.1.2 Aseguramiento de la calidad La unidad organica de la CGR encargada del aseguramiento de la calidad, revisa selectivamente los procesos de control a cargo del OCI, en sus etapas de planificacion, ejecucion y elaboracion del informe, asi como el seguimiento a la implementacion de las recomendaciones formuladas en los resultados de los servicios de control, a fin de verificar si han sido sujetos a control de calidad por parte de los responsables en cada etapa de la auditoria y cumplen con los estandares