Norma Legal Oficial del día 14 de mayo del año 2014 (14/05/2014)
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TEXTO DE LA PÁGINA 37
El Peruano Miercoles 14 de MORDAZA de 2014
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ejecucion y evaluacion del MORDAZA de control y medidas correctivas, ejerce las funciones de direccion, supervision, inspeccion y verificacion en las etapas de planificacion, ejecucion y elaboracion del informe; asi como del seguimiento a la implementacion de las recomendaciones formuladas en los resultados de la ejecucion de los servicios de control. En este MORDAZA, le corresponde aplicar y mantener un adecuado control de calidad en todas las etapas del MORDAZA de servicio de control posterior, asi como verificar permanentemente el desempeno de las comisiones auditoras, incluyendo al auditor encargado o jefe de comision y al supervisor de auditoria. Como principal responsable tecnico en la conduccion de cada etapa de dicho MORDAZA, verifica que el contenido del informe se enmarque en la normativa de control gubernamental y cumpla con el nivel apropiado de calidad, cumpliendo los estandares de calidad establecidos en busca de la eficiencia y eficacia en los resultados del control gubernamental. El jefe del OCI cumple sus funciones y responsabilidades de acuerdo a la normativa de control gubernamental, Reglamento de los Organos de Control Institucional y demas disposiciones emitidas por la CGR, como organo rector. b) Del Supervisor de auditoria El supervisor ejerce de manera periodica, sistematica y oportuna el MORDAZA tecnico de direccion y control de las actividades desarrolladas por los integrantes de la comision auditora, durante las etapas del MORDAZA de servicio de control posterior, cautelando que lo ejecutado tenga concordancia con lo planificado, orientando y asegurando el cumplimiento de los objetivos de la auditoria. Asimismo, como responsable tecnico de los procesos de control a su cargo, le corresponde aplicar un adecuado control de calidad durante todas sus etapas, para asegurar el logro de los objetivos propuestos y el nivel apropiado de calidad del informe. El supervisor tiene entre sus principales responsabilidades relacionadas con el MORDAZA de control posterior, las siguientes: Generales - Dirigir y controlar el desarrollo de la auditoria, garantizando el cumplimiento de los objetivos previstos y la correcta aplicacion de los procedimientos y normas establecidas. - Asegurar la eficiencia, eficacia y economia en la utilizacion de los recursos humanos, recursos logisticos y el plazo asignado. - Asesorar al auditor encargado o jefe de comision y proveer orientacion a los integrantes de la comision, en forma oportuna. - Dirigir y controlar el desempeno de los integrantes de la comision auditora, promoviendo la MORDAZA en el ambiente de trabajo en equipo. - Cautelar el cumplimiento de las normas de control gubernamental. - Realizar con la periodicidad necesaria sesiones de validacion con los integrantes de la comision auditora, revisando los resultados alcanzados y el plazo programado. - Dirigir y aplicar el control de la calidad de los procesos y productos de control, que le permita la evaluacion, correctivos y retroalimentacion del proceso. - Proporcionar a los niveles directivos el suficiente grado de confiabilidad respecto de los resultados del MORDAZA de control, en observancia de las normas de control gubernamental, estandares calidad y logro de los objetivos de la auditoria. - Mantener informado permanentemente al Jefe del OCI sobre el desarrollo de las funciones a su cargo. Etapa de Planificacion - Revisar y establecer los objetivos especificos y procedimientos finales de la auditoria. - Validar los objetivos y procedimientos de auditoria, segun sea requerido. - Revisar, validar y refrendar el plan y programa de auditoria definitivo, dejando evidencia documentada de dicha labor.
El OCI constituye la unidad especializada, responsable de ejercer el control gubernamental en las entidades, con la finalidad de promover la correcta y transparente gestion de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, asi como el logro de sus resultados. Las funciones del OCI se realizan sobre la base de las normas de control y el cumplimiento del Plan Anual de Control aprobado por la CGR. Es responsabilidad del jefe del OCI y de los diferentes niveles de supervision de dicho organo, cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de calidad de los procesos y productos a su cargo, en todas sus etapas y de acuerdo a los estandares establecidos por el organo rector del SNC. 6.3 Del MORDAZA de control posterior a cargo del OCI El MORDAZA del servicio de control posterior comprende las etapas interrelacionadas de planificacion, ejecucion y elaboracion del informe, desarrolladas de acuerdo a las disposiciones aprobadas por la CGR, en los que se establece los requisitos, plazos, procedimientos y estandares de calidad requeridos. Las comisiones auditoras encargadas del MORDAZA de control, estan conformadas por auditores gubernamentales con independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad, requisitos propios para el ejercicio de su trabajo, cautelando el cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de calidad. Dichas comisiones se encuentran bajo la direccion y control del auditor encargado o jefe de comision, supervisor de auditoria y los niveles inmediatos superiores vinculados directamente al MORDAZA de control, los cuales deben garantizar durante las etapas de la auditoria, el logro de los objetivos propuestos y la calidad requerida; sin perjuicio del registro de avances y resultados en los sistemas de informacion correspondientes. 6.4 Competencia de la CGR en la revision de oficio de los informes emitidos por el SNC De conformidad con lo previsto en el articulo 24° de la Ley, los informes emitidos por el SNC pueden ser revisados de oficio por la CGR, quien podra disponer su reformulacion cuando su elaboracion no se MORDAZA sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones precisas para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopcion de las medidas correctivas que correspondan. La atribucion de revision de oficio de los informes a cargo de la CGR, constituye una manifestacion de su condicion de organo rector del SNC, a traves del cual dirige y supervisa el accionar de sus organos conformantes; no constituyendo una instancia de impugnacion de tales informes. Dicha atribucion tiene caracter exclusivo, selectivo y discrecional; en consecuencia: a) Por el caracter exclusivo, es competencia solo de la CGR como organo rector del SNC; b) Por el caracter selectivo, se realiza respecto a los informes que la CGR determine bajo criterios establecidos, sin abarcar la totalidad de los mismos; c) Por el caracter discrecional, es la CGR la que determina la revision de oficio de un determinado informe, sin que se encuentre condicionada o sea consecuencia necesaria de pedidos realizados por funcionarios publicos o particulares. 7. DISPOSICIONES ESPECIFICAS 7.1 Control de calidad y aseguramiento de la calidad en el MORDAZA de control posterior a cargo del OCI El control de calidad y aseguramiento de la calidad se aplica al MORDAZA de los servicios de control posterior, ejercidas de acuerdo a las competencias funcionales y recursos tecnicos siguientes: 7.1.1 Control de calidad a) Del Jefe del OCI El jefe de OCI como parte inherente a su gestion y de acuerdo a sus funciones y atribuciones en la conduccion,