Norma Legal Oficial del día 03 de octubre del año 1998 (03/10/1998)
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establecen en el Articulo 25" del presente reglamento, asi :omo las correspondientes a las operaciones de descuento establecidas en el Plan de Cuentas para Instituciones Finan:ieras. La informacion considerada en el primer parrafo de este Mitulo sera remitida de acuerdo a las referencias normatiYas, disposiciones y plazos establecidos por esta Superlntenlencia, en lo que sea aplicable, y en todas aquellas disposicioaes que las modifiquen o amplien. Articulo 21".- Informe Anual de Auditoria Externa Para la MORDAZA del informe anual de auditoria oxterna a que se refiere el literal al, numeral 2 del Articulo 20" precedente, las empresas de factoring deberan observar ias disposiciones establecidas por esta Superintendencia al respecto. TITULO IV DISPOSICIONES GENERALES Y FINALES Articulo 22".- Limite global oara las oneraciones de factoring El limite global establecido en el numeral 1 del Articulo 200" de la Ley General, aplicable alas emnresas de oueraciones multiples, sera considerado sobre -facturas, facturas conformadas y titulos valores representativos de deuda adquiridos mediante factoring.
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facturas, facturas conformadas y titulos valores representativos de deuda, mediante factoring y descuento. Articulo 15".- Constitucion El MORDAZA para la constitucion de las empresas de factoring se regula por las disposiciones pertinentes contenidas en la Resolucion SBS N" 600-98 del 26 de junio de 1998, yen todas aquellas que para este iin emita esta Superintendencia. Las empresas de factoring se constituiran observando el capital minimo, establecido en el Articulo 16" de la Ley General el mismo que deberan mantener actualizado de conformidad con lo senalado en el Articulo 18" de la Ley General. Articulo 16".- Operaciones Las empresas de factoring podran realizar todas las operaciones que MORDAZA necesarias para el cumplimiento de su objeto social. Articulo lT.- Concentracion de cartera y limites operativos Seran aplicables a las empresas de factoring, las disposiciones sobre limites operativos est.ablecidos en los Articulos 198"y 199 de la Ley General. Asimismo, seran de aplicacion las normas emitidas por esta Superintendencia sobre identificacion y administracion del riesgo crediticio, asi como las referidas al regimen de provisiones por riesgo crediticio y bienes adjudicados. Articulo Mu.- Registro Contable Las empresas de factoring deberan registrar sus operaciones de acuerdo a las normas contables vigentes aplicables a las empresas del sistema financiero. Articulo lS".- Disolucion y Liquidacion La disolucion y liquidacion de las empresas de factoring se regiran por las disposiciones contenidas en el Titulo VI1 de la Seccion Primera de la Ley General y las normas complementarias emitidas por esta Superintendencia. Articulo 20".- MORDAZA de informacion a la Superintendencia Las empresas de factoring deberan enviar a esta Superintendencia la siguiente informacion: 1. Informacion Contable a) Balance de Comprobacion de Saldos b) Balance General (Forma "A"I c) Estado de Ganancias y Perdidas (Forma "B"r d) Estado de Flujo de Efectivo (Forma "C") e) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Forma "D") 2. Informacion Complementaria
Articulo 23".- Provisiones por riesgo crediticio Las empresas de factoring y empresas de operaciones multiples determinaran las provisiones por riesgo crediticio en relacion a la clasificacion del Deudor, cuando realicen operaciones de factoring, y en relacion a la clasificacion del Cliente cuando realicen operaciones de descuento. Articulo 24".- Plazo de adecuacion Las empresas de factoring constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la Ley General, deben adecuar su capital, operaciones y estatutos, a las disposiciones contenidas en la mencionada ley, en la Resolucion SRS N" 600-98 y en el presente reglamento, en un plazo que vencera el 30 de junio de 1999. Las empresas de operaciones multiples que realicen factoring y descuento, deberan adecuarse a las disposiciones contenidas en la presente MORDAZA, en el plazo senalado en el parrafo anterior. Asimismo, aquellas empresas de operaciones multiples que en virtud de lo dispuesto en el presente reglamento excedan el limite establecido en el numeral 1 del Articulo 200" de la Ley General, no podran durante dicho plazo incrementar sus niveles de concentracion existentes a la entrada en vigencia del presente dispositivo. Articulo 25".- Contabilizacion de las operaciones de factoring Modifiquese el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras de la siguiente forma:
al Informe Anual de Auditoria Externa b) Informe de la Gerencia al Directorio c) Informe de Evaluacion del Programa Anual de Trabajo 1. Incorporese las siguientes subcuentas y cuentas analide la Oficina de Control Interno. ticas, para el control de las operaciones de factoring: d) Informe Crediticio Confidencial e 1 Inversiones (Anexo N" 1) 1401.13.10 Factoring (Refinancladas) D Resumen de colocaciones y creditos contingentes por 1402.13.10 Factoring (Refinanciadas) MORDAZA de garantia (Anexo IV" 21 g) Informe de clasificacion de los deudores de la cartera 1401.14 Factoring de creditos, contingentes y arrendamientos financieros (Anexo 1402.14 Factoring lV.5) h ) Activo Fijo !Anexo N" 7 I Factoring (Vencidos) i) Bienes adjudicados y recuperados IAnexo N" 7- Al 140501.15 Factoring iVencidos) 1405 02.15 i) Relacion de Accionist,as y Transferencia de Acciones 1 (Reporte N" 1) 1406.15 Factorlng (Cobranza judicial) kl Activos ponderados por riesgo (Reporte N" 7 1 1) Patrimonio Efectivo ajustado por inflacion (Reporte m ) Informes comerciales (Reporte N" 14 I n) Lineas de credito otorgadas provenientes del exterior (Reporte N" 15~ En el caso de las operaciones de factoring, los informes comerciales a que hace referencia el literal rn) del numeral anterior, deberan contener informacion tanto del Cliente como de los Deudores, la informacion y documentacion minima seran aquellas exigidas para las operaciones crediticias. En el caso de las operaciones de descuento, dichos informes comerciales deberan contener la informacion y
N" 8) 1409.14.10 1409.16 5105 19 5205 19 Factoring (Provisiones para colocaciones refinanciadas)
Factoring (Provisiones para colocaciones) Factoring (Ingresos por intereses) Factoring (Ingresos por comisiones)
2. Para el registro contable de las operaciones de descuento se emplearan las subcuentas y cuentas analiticas correspondientes establecidas en el Plan de Cuentas para documentacion respecto del Cliente. i Instituciones Financieras. El Informe Crediticio Confidencial debera contener la 1 informacion correspondiente a las partidas contables que se / 11450