Norma Legal Oficial del día 25 de septiembre del año 2004 (25/09/2004)
Si desea descargar el documento entero como pdf click aquí.
TEXTO DE LA PÁGINA 32
Pag. 277046
NORMAS LEGALES
MORDAZA, sabado 25 de setiembre de 2004
incidiendo en la mejora continua del capital humano, el desarrollo de una cultura de valores organizacional y desarrollo integral de la plataforma tecnologica como soporte basico del control y la adecuada gestion. Sobre la base de los objetivos del Sistema Nacional de Control y las areas de riesgo en la gestion publica, se han formulado las politicas de control asociandolas con los programas gubernamentales de lucha contra la extrema pobreza, acceso de la poblacion a los servicios basicos, reactivacion economica y creacion de nuevos puestos de trabajo productivos, de forma que la concordancia entre las areas de riesgo con las areas de interes nacional posibilite la articulacion del MORDAZA de control con los Planes y Programas Nacionales, dando cumplimiento a lo dispuesto en el articulo 22º, inciso s, de la Ley Nº 27785. II. LINEAMIENTOS DE POLITICA PARA EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Los lineamientos de politica orientan la programacion de las acciones en el Sistema Nacional de Control y tienen un caracter indicativo y no limitativo para sus organos conformantes. Su proposito es promover que los organos del Sistema conduzcan sus intervenciones de control en forma sistematica, orientandolas hacia las areas criticas o sensibles a la corrupcion, programas prioritarios y/o estrategicos gubernamentales, programas sectoriales y especiales, recursos sustantivos, principales funciones y procesos de la entidad, y areas administrativas donde existan debilidades de control con problemas recurrentes expuestas a mayor riesgo. Los OCI determinan las areas a examinar con sujecion a dichas politicas, sin embargo, es posible adoptar otras politicas complementarias de acuerdo con la naturaleza de las operaciones de la entidad y con base en el criterio y experiencia del auditor, que redunden en una mejor focalizacion del control. 2.1 LINEAMIENTOS GENERALES Los lineamientos generales expresan politicas y prioridades aplicables a todos los Organos de Control Institucional y a la Contraloria General. Lineamientos de Politica General 1. Las acciones de control se orientaran preferentemente hacia las areas de riesgo sensibles a la comision de irregularidades, tales como la adquisicion de bienes y servicios, contratacion de obras publicas, personal, remuneraciones, otorgamiento de subsidios, licencias y permisos, entre otros. Son igualmente prioritarios los procesos de privatizacion de empresas publicas y el otorgamiento de concesiones, donde se examinaran el uso y destino de los fondos provenientes de dichos ingresos. Se promovera la adecuada implementacion del control interno establecido por la gerencia, incorporando en los programas de control procedimientos para evidenciar los problemas que afectan su buen funcionamiento, la determinacion de altos riesgos en las entidades y la existencia de mecanismos de cautela para preservar el patrimonio publico. 2. Complementariamente, las acciones de control deben considerar el examen de los resultados de gestion, focalizando el logro de los objetivos y metas institucionales, en las areas vinculadas con la mision de las entidades. En este contexto, tendran prioridad las acciones dirigidas a los programas sociales de lucha contra la pobreza, provision de los servicios basicos y promocion del empleo, examinando el uso y destino de los recursos, el cumplimiento de los objetivos de los programas y metas de atencion, asi como la calidad del servicio provisto dentro de la poblacion objetivo. 3. El control presupuestal estara orientado a verificar la consistencia de las metas presupuestarias, sus productos y unidades de medida planificadas, en relacion a los objetivos institucionales; al cumplimiento de las metas fisicas y financieras, como de las normas de austeridad y racionalidad en el gasto publico. Asi mismo, se verificara la adopcion de acciones para la transparencia fiscal implementadas por los Titulares de Entidad. 4. Priorizar la auditoria a los estados financieros y el examen especial a la informacion presupuestal de las entidades sujetas a control, con sujecion a la Ley de Gestion
Presupuestaria del Estado y a las normas especificas dictadas por la Contraloria General. 5. Cuando la gestion institucional ha sido objeto de procesos de investigacion en la via administrativa y existan evidencias de sanciones que no guardan relacion con la naturaleza y gravedad de las responsabilidades, los Organos de Control Institucional podran programar una Accion de Control a la Comision de Procesos Administrativos o Comite de Faltas constituidos por la entidad. Lineamientos para el Control de Procesos Control del MORDAZA de Adquisicion de Bienes y Servicios 6. El control de las adquisicion de bienes y servicios se realizara con un enfoque integral que comprenda la programacion de los requerimientos, evaluacion de propuestas, adjudicacion, contratacion y conformidad de la cantidad y calidad de los suministros; examinando la transparencia del MORDAZA y publicacion de los planes anuales de adquisicion. Cuando corresponda, se verificara que los productos y servicios adquiridos MORDAZA de reducido impacto ambiental, no perjudiciales para la salud, y susceptibles de reaprovechamiento. Se MORDAZA prioridad al control de la contratacion de los servicios no personales, a las exoneraciones en la modalidad de licitacion publica mediante declaracion de estados de urgencia, a los procesos de licitacion con mayor significacion economica y a las adjudicaciones directas otorgadas por servicios personalisimos. El planeamiento de la accion de control en las adquisiciones contendra procedimientos para detectar presuntas irregularidades como el fraccionamiento de los bienes, sobrevaluacion de precios, evaluacion indebida de postores, incumplimiento contractual, omision en el cobro de penalidades y adulteraciones en la cantidad y calidad de los bienes y servicios provistos. En las adjudicaciones de obra se verificara la existencia de expedientes tecnicos aprobados e incidira en la deteccion del fraccionamiento de obras, la evaluacion de propuestas, manejo del registro de contratistas para los casos de adjudicacion directa por invitacion y sobrevaluacion del presupuesto. 7. En las entidades donde se han producido procesos de modernizacion y cambios tecnologicos, se examinaran las adquisiciones de equipos, sistemas de comunicacion, hardware, software y la implementacion de los sistemas de gestion administrativa, intra e interconexion; evaluando los resultados obtenidos e impactos sobre la mejora de la gestion institucional. Control del MORDAZA de Inversion 8. El control de los proyectos de inversion publica abarcara la evaluacion del cumplimiento de las metas fisicas, financieras y de calidad en las construcciones, considerando la observancia de los procedimientos establecidos en la Ley Nº 27293, del Sistema Nacional de Inversion Publica, su reglamento y normas complementarias, verificando que los proyectos cuenten con estudios de preinversion aprobados declarados viables como requisito previo a su ejecucion. Se MORDAZA prioridad al control de los proyectos con mayor significacion economica y social, incluyendo el cumplimiento de los programas de cooperacion y convenios suscritos con diversas entidades publicas, en sus aspectos tecnicos y financieros. 9. El control de la gerencia de los proyectos adquiere importancia en los sectores Transportes, Vivienda, los Proyectos Especiales e Instituciones Descentralizadas que ejecutan obras de infraestructura economica y social, e incidira en el pago de valorizaciones, adelantos y liquidaciones; en el reconocimiento de adicionales de obra y ampliaciones de plazo; en la ejecucion y supervision de las obras se verificara el cumplimiento de especificaciones tecnicas y materiales utilizados por los contratistas. 10. Los Organos de Control Institucional que dispongan de especialistas en proyectos examinaran selectivamente la consistencia tecnica y economica de los estudios y expedientes tecnicos de obras aprobados, incidiendo en las especificaciones tecnicas, analisis de costos y presupuestos, diseno de obra y procedimientos de aprobacion. Control de Procesos de Personal, Remuneraciones y Pensiones