Norma Legal Oficial del día 18 de julio del año 2008 (18/07/2008)
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TEXTO DE LA PÁGINA 38
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NORMAS LEGALES
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El Peruano MORDAZA, viernes 18 de MORDAZA de 2008
referente al manejo y control de los Gastos Pagados por Anticipado y su revelacion en los Estados Financieros; Que, este hecho origina una inadecuada MORDAZA de los Estados Financieros (Balance General), por cuanto incluyen S/.891,137 y S/.780,018 periodos 2003 y 2004 que corresponde a importes otorgados por la Universidad por concepto de Anticipos a Contratistas, Encargos Generales y Encargos Internos, las mismas que corresponden a gastos corrientes y los que no han sido liquidados en su debido plazo distorsionando la adecuada MORDAZA de los mismos; Que, la Comision Auditora comunico a las personas comprendidas en los hechos observados para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones respectivas, los mismos que se resumen a continuacion: con Oficio Nº 001/2007/UNU/ALA&ASC del 23 de agosto de 2007, al M.V. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Director Oficina General de Administracion (OGA); con Oficio Nº 002/2007/ UNU/ALA&ASC del 23 de agosto de 2007, al CPC. MORDAZA MORDAZA Lizarzaburu MORDAZA, Ex -jefe Oficina Ejecutiva de Contabilidad; Que, el M.V. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Director Oficina General de (OCA), no ha efectuado su comentario u aclaracion respectiva sobre el hallazgo; Que, el CPC. MORDAZA MORDAZA Lizarzaburu MORDAZA, Ex - Jefe Oficina Ejecutiva de Contabilidad, con Oficio Nº 03-CLL-UNU y con fecha 4 de setiembre del 2007, manifiestan en sus comentarios y/o aclaraciones: "...Senor Auditor se demuestra con documentacion abundante que esta oficina ha efectuado multiples informes para que se tomen las acciones respectivas no siendo responsabilidad del suscrito que no se hayan tomado acciones de parte de las instancias respectivas". Que, de la evaluacion efectuada a los comentarios y/o aclaraciones realizados por los funcionarios de la entidad, se confirma que existen gastos pagados por anticipado por los periodos 2003 y 2004 que no han sido liquidadas, asistiendole responsabilidad administrativa a los siguientes funcionarios: el M.V. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Director Oficina General de Administracion (OGA); por incumplir lo dispuesto en el Art. 116º del Reglamento de Organizacion y Funciones, y lo dispuesto en el Art. 133º del Reglamento de Organizacion y Funciones, en sus incisos a) orientar, supervisar y consolidad la informacion economica y financiera de la institucion; b) Centralizar, la recaudacion y distribucion de los fondos financieros y llevar las cuentas bancarias de la UNU; contraviniendose ademas el D. Leg. Nº 276 -Ley de Bases de la MORDAZA Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico, que en su Art. 21º inc. a); obliga a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio publico; el CPC. MORDAZA MORDAZA Lizarzaburu MORDAZA, Ex - Jefe Oficina Ejecutiva de Contabilidad; por incumplir lo dispuesto en el Art. 119 del Reglamento de Organizacion y Funciones y lo dispuesto en el Art. 136 del Reglamento de Organizacion y Funciones, en su inc. b) Ejecuta el control previo de los documentos y procedimientos referidos a operaciones de ingreso o gastos; contraviniendose ademas el D. Leg. Nº 276 -Ley de Bases de la MORDAZA Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico-, que en su Art. 21 inc. a) obliga a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio publico; Que, la Observacion Nº 04. La entidad no cuenta con el detalle de los inmuebles que se muestran en los estados financieros por el importe de S/47,792.304 y S/ 50,310.576 por los periodos 2003 y 2004 respectivamente, asi como falta de su correspondiente saneamiento fisico legal. Que, del cruce de informacion entre el valor en libros que muestra la entidad al 31 de diciembre del 2003 proporcionados por la Oficina Ejecutiva de Contabilidad, la Comision Auditoria, observa que no se realizo el Inventario Fisico Valorizado de los Terrenos y Edificios, asi como no se cuenta con una relacion de dichos terrenos y edificios, ni con la documentacion sustentatoria que acredite que son de propiedad de la Universidad Nacional de Ucayali; Que, mediante Requerimiento de Auditoria Nº 043-2007/ ALA&ASC/UNU, de fecha 13 de MORDAZA del 2007 se solicita a la CPC. MORDAZA E. MORDAZA MORDAZA , en su calidad de Jefa de la Unidad Ejecutiva de Contabilidad; lo siguiente: Acta de Conciliacion realizada entre la Oficina Ejecutiva de Contabilidad y la Comision de la realizacion de los Inventarios de Activo Fijo, Existencias, Bienes
Agropecuarios Mineros y Otros, Valores Culturales realizados por la entidad en el periodo 2003, 2004, 2006; Que, con oficio Nº 0105-2007-OEC-OGA-UNU de fecha 16 de MORDAZA del 2007, la. CPC. MORDAZA E. MORDAZA MORDAZA, en su calidad de Jefa de la Unidad Ejecutiva de Contabilidad; nos responde manifestando lo siguiente: "Hacerle llegar adjunto Acta de Conciliacion de Activo Fijos al 31/12/2006, y de los ejercicios 2003 y 2004, no estan en los archivos". Que, esta situacion se debe a la falta de coordinacion entre la Oficina General de Administracion, la Oficina Ejecutiva de Abastecimientos y Asesoria Legal para poder contar con el sustento de los Inmuebles de propiedad de la Universidad debidamente saneados que demuestren la propiedad de los mismos; el rubro Inmuebles, Maquinaria y Equipo que se muestra en el Balance General de la UNU al 31 de diciembre del 2003, del cual el importe de S/.47'792,304.11 y para el ano 2004 S/.66'338,611.22 corresponde a terrenos y edificios, no muestra saldo confiables ni consistentes, ocasionando con ello que el estado financiero no se muestre razonablemente; Que, la Comision Auditora comunico a las personas comprendidas en los hechos observados para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones respectivas, los mismos que se resumen a continuacion: con Oficio Nº 001/2007/UNU/ALA&ASC del 23 de agosto de 2007, al M.V. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Director Oficina General de Administracion (OGA); con Oficio Nº 002/2007/ UNU/ALA&ASC del 23 de Agosto de 2007, al CPC. MORDAZA MORDAZA Lizarzaburu MORDAZA, Ex -Jefe Oficina Ejecutiva de Contabilidad, con el Oficio Nº 003/2007/UN/ALA&ASC del 23 de Agosto de 2007, el Lic. Adm. MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Jefe de la Oficina Ejecutiva de Abastecimiento, con el Oficio Nº 009/2007/UNU/ALA&ASC del 23 de agosto de 2007, el Abog. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Ex - Jefe de la Oficina de Asesoria Legal; con el Oficio Nº 011/2007/ UNU/ALA&ASC del 23 de agosto de 2007, el Abog. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Ex -Jefe de la Oficina de Asesoria Legal; Que, el M.V. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Director Oficina General de Administracion (OGA); no ha efectuado su comentario u aclaracion respectiva sobre el hallazgo. Que, el CPC. MORDAZA MORDAZA Lizarzaburu MORDAZA, Ex Jefe Oficina Ejecutiva de Contabilidad; con Oficio Nº 03-CELL-UNU del 4 de setiembre del 2007, manifiestan en su comentario y/o aclaracion: "... En lo que respecta a la cuenta 331.02 Terrenos, estos importes se demuestran con los autovaluos de los anos 2003 y 2004, en cuanto a la cuenta 331.02 Edificios, es una cuenta que ha venido acumulandose e incrementandose desde la creacion de la universidad hace 28 anos, el suscrito encontro ese saldo al encargarse de la oficina, esta cuenta al parecer no se sustenta el liquidaciones de Obra por lo que hay que sinceraria, y en la auditoria del 2005, se habia notado eso, lo cual recomende esta accion a la actual contadora para que ya no se refleje en el 2006 pero al parecer ha hecho caso omiso, para el suscrito era funcionalmente imposible hacer este sinceramiento ya que no estaba en el cargo de contador, siendo la causa la que uds. Senalan como inaccion de la oficina de administracion, oficina de abastecimiento y asesoria legal". Que, el Lic. Adm. MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Jefe de la Oficina Ejecutiva de Abastecimiento; no ha efectuado su comentario u aclaracion respectiva sobre el hallazgo. Que, el Abog. MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, Ex - Jefe de la Oficina de Asesoria Legal, con Carta S/N y con fecha 24 de agosto del 2007, manifiesta en su comentario y/o aclaracion: "...Que estuve muy poco tiempo a cargo de la Oficina de Asesor Legal, en una circunstancia que la institucion venia de una situacion administrativa excepcional, con intervencion de Comision Organizadora y que pasaba a funcionamiento de Rectorado, que obligaba a ponerse al dia en lo que respecto al manejo administrativo de la UNU, ya que una y otra administracion son totalmente diferentes. Que en el poco tiempo que estuve en el cargo, otras fueron las prioridades administrativas y no se ocupo en recurrente en ningun momento con las cosas relacionadas con los inmuebles, ni los estados financieros, por lo que no habiendo tenido ninguna participacion en tales temas, no me cabe ninguna responsabilidad en ello, ya que el tiempo en que se ocupan de tales cosas no era el momento".