Norma Legal Oficial del día 16 de diciembre del año 2006 (16/12/2006)
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TEXTO DE LA PÁGINA 21
El Peruano MORDAZA, sabado 16 de diciembre de 2006
NORMAS LEGALES
334651
- Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar (a los Contribuyentes, Personal, AFP, ESSALUD, ONP, Proveedores y Otros). - Anticipos Concedidos y Encargos Otorgados a la fecha del MORDAZA de transferencia, debidamente sustentados con: · Las acciones efectuadas para obtener la rendicion de cada uno de los deudores a la municipalidad, ya MORDAZA autoridades, funcionarios o trabajadores, o entidades a quienes se les ha otorgado encargos o anticipos concedidos. · El monto y motivo del encargo otorgado o anticipo concedido. · Antiguedad del encargo (Nº del comprobante y fecha en que se otorgo el encargo). - Construcciones en Curso, indicando el estado de las obras para su futuro registro definitivo. - Depreciacion, Agotamiento y Amortizacion Acumulada por cada item del activo. - Bienes en MORDAZA si lo hubiere. - Deudas a Largo Plazo, indicando el monto de la deuda principal, intereses, otros cargos (comisiones por pagar que se incluyen dentro de las condiciones de los contratos como parte del servicio), plazo de vencimiento, asi como la entidad con la que se contrajo la obligacion. - Inversiones Intangibles, identificando especialmente la situacion contable del rubro Otras Inversiones Intangibles, que finalmente no van a generar formacion bruta de Capital. - Encargos Recibidos de otras entidades y de las cuentas relacionadas con su ejecucion. 4.2.4 Informacion de la comprobacion de saldos de las cuentas de balance, (conciliaciones bancarias, confirmacion de las cuentas por cobrar y por pagar; inventario fisico de existencias, de bienes muebles e inmuebles, etc.). 4.2.5 Informes de Auditoria Interna y Externa por los examenes practicados a la informacion financiera y presupuestaria hasta la fecha de transferencia. 4.2.6 Carpetas con la informacion financiera y presupuestaria de periodicidad anual, trimestral o semestral segun corresponda, presentadas a la Direccion Nacional de Contabilidad Publica, asi como cualquier otra informacion que de acuerdo a la normatividad vigente, esten obligados a presentar; adjuntando copias de los oficios y hoja de recepcion, que acredite su cumplimiento. 4.2.7 En caso de contar con empresas municipales financieras y/o no financieras, asi como organismos desconcentrados, debera consignarse los datos siguientes: - Direccion de la Empresa u Organismo - Numero de telefono - Numero de RUC - Datos del Directorio - Nombre del representante legal actual. - File que contenga la documentacion legal de constitucion de la entidad o empresa. 4.2.8 Informe sobre Contingencias cuantificables o no. 4.2.9 Informe sobre litigios judiciales en MORDAZA, en ejecucion de sentencia y en situacion de cosa juzgada, con el visto MORDAZA del Asesor Juridico o funcionario que haga sus veces. 4.2.10 Informacion sobre Reporte de Cuentas de Gestion de Operaciones Reciprocas entre Municipalidades u otras entidades del Sector Publico, debiendo entregar dicha informacion en forma detallada a la nueva Administracion Municipal. La Gerencia de Contabilidad o la dependencia que haga sus veces brindara a las autoridades electas, toda la orientacion que requiera, asi como las facilidades del caso para que el MORDAZA de transferencia se realice en forma ordenada y transparente. 4.3. LA INFORMACION A QUE SE REFIERE EL NUMERAL 4.2 DEBE ESTAR SUSTENTADA POR LA INFORMACION QUE GENERAN LAS DIFERENTES AREAS DEL MUNICIPIO QUE LAS PROVEEN, TAL COMO SE DETALLA A CONTINUACION: AREA DE CONTROL PATRIMONIAL El Director del Area de Control Patrimonial o quien haga sus veces debera brindar la documentacion sustentatoria, que se detalla a continuacion:
- Inventario fisico de bienes muebles e inmuebles de propiedad municipal, incluyendo bienes no depreciables. - Hoja del calculo de la depreciacion de bienes del activo fijo, con identificacion por cada uno de los items que lo conforman. Para la verificacion del inventario fisico de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la municipalidad, las autoridades electas podran contar con el apoyo de profesionales expertos en la materia, de considerarlo necesario, adicionando las actas de conciliacion con la Direccion de Contabilidad de la entidad, o la dependencia que haga sus veces. AREA DE ABASTECIMIENTOS AUXILIARES (LOGISTICA) Y SERVICIOS
El Jefe del Area de Abastecimientos y Servicios Auxiliares de la entidad o quien haga sus veces, debera brindar la documentacion sustentatoria que se detalla a continuacion: - Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio, Notas de Entrada al Almacen, Pedido Comprobante de Salida, entre otros documentos, que se generen en el area, archivados y ordenados cronologica y numericamente. - Inventario de las existencias en el almacen de la entidad. - Informe de mermas o desvalorizacion de existencias. AREA DE TESORERIA El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces debera brindar la documentacion sustentatoria que se detalla a continuacion: - Saldos de las cuentas corrientes bancarias a la fecha de transferencia, asi como los talones de los cheques utilizados, incluyendo la MORDAZA chequera. - Extractos bancarios de las cuentas corrientes respectivas de las MORDAZA de Financiamiento: Fondo de Compensacion Municipal, Canon, Sobrecanon, Regalias y Participaciones (Canon y Sobrecanon Petrolero, Canon Minero, Hidroenergetico, Forestal, Gasifero, Pesquero), Participacion en Renta de Aduanas, Recursos Directamente Recaudados (Vigencia de Minas), entre otras, para facilitar la elaboracion de conciliaciones bancarias, en los plazos establecidos para el MORDAZA de transferencia. - Detalle de cheques en MORDAZA, cheques en cartera, entre otros, indicando los tramites y procesos efectuados al respecto. - Los comprobantes de pago deberan permanecer adecuadamente archivados, en orden cronologico, con la documentacion sustentatoria original (facturas, boletas, contratos, valorizaciones, resoluciones, etc.). - Los Recibos de Ingreso, Convenios, Cartas Fianza recibidas o entregadas, Cartas de Garantia de proveedores y contratistas, entre otros que correspondan al area, tendran el mismo tratamiento que los Comprobantes de Pago. AREA DE RENTAS El Director del Area de Rentas de la entidad o quien haga sus veces debera brindar la informacion sobre el registro de contribuyentes, asi como el control actualizado de sus cuentas corrientes por MORDAZA de tributo, estudios del grado de morosidad de los mismos, entre otros que le corresponda. OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO El Director de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto de la entidad o quien haga sus veces debera brindar la informacion relacionada con la formulacion de los estados presupuestarios que se detalla: - Informe y documentacion sustentatoria del Presupuesto Institucional de Apertura PIA, aprobado para el ejercicio 2006 y de las modificaciones que se hubieran efectuado, indispensables para la formulacion y MORDAZA de los Estados Presupuestarios de Programacion y Ejecucion del Presupuesto de Ingresos y Gastos (PP-1, PP-2, EP-1), a remitirse a la Direccion Nacional de Contabilidad Publica - Hoja de Conciliacion del MORDAZA Legal del Presupuesto