Norma Legal Oficial del día 22 de octubre del año 1999 (22/10/1999)
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TEXTO DE LA PÁGINA 19
MORDAZA, viernes 22 de octubre de 1999
Empresa: .....................................
NORMAS LEGALES
Pag. 179565
Codigo: ..................................
R I E S G O D E T A S A S D E I N T E R E S : D E S C A L C E D E A C T I VO S Y P A S I V O S E N M O N E D A E X T R A N J E R A (8) Al ...... de ................................... de ..... (Expresado en MORDAZA de Dolares Americanos)
MONEDA EXTRANJERA 1 1-7 dias 2 3 (1) 8-15 dias 16-31 dias 4 Mes 2 5 Mes 3-6 6 Mes 7-12 7 Ano 2 8 Ano 3 9 Ano 4 10 Ano 5 11 Anos 6 -10 12 Anos 11-20 13 Mas de 20 Anos TOTAL
CUENTAS 1100 1200 1300 1400 1401 1402 1600 8109.09 7207.02
DESCRIPCION A C T I V O S: Disponible Fondos Interbancarios Inversiones Colocaciones Colocaciones a Corto Plazo * Colocaciones a Largo Plazo * Cuentas por Cobrar
Pos. Activas en derivados de tasa de int. Pos. Activas en derivados de ME Pos. Activas en otros derivados Compra de Contratos de Opciones Otras Cuentas Activas (2) TOTAL ( I ) (3) P A S I V O S: 2100 Obligaciones Inmediatas 2200 Fondos Interbancarios 2300 Depositos de Ahorro 2400 Depositos a Plazo 2500-2508 Adeudados y Otras Oblig. Financieras(4) 2508 Valores en Circulacion 2600 Depositos del Sistema Financiero y O.I. 8109.09 7207.02 Pos. Pasivas en derivados de tasa de int. Pos. Pasivas en derivados de ME Pos. Pasivas en otros derivados Venta de Contratos de Opciones Otras Cuentas Pasivas (5) TOTAL ( II ) DESCALCE ( I II ) TOTAL ACUMULADO TOTAL LIBOR (9) ---------------------------- GERENTE GENERAL -------------------------------- CONTADOR CPC Nº. --------------------------------ELABORADO POR (7)
(1) En esta columna se incluira los activos y pasivos cuya fecha de reprecio se encuentre entre el dia 16 y el fin de mes (ya sea el dia 28, 29, 30 o 31, segun corresponda).
(2) (3) (4) (5) (6) Incluye las cuentas del activo no consideradas en los demas rubros (1700+1800+1900). Para el calculo del Total (I) no deberan sumarse las cuentas con asteriscos (*), pues estos montos ya estan considerados en otras cuentas que forman parte de dicho total. No incluye los Valores en Circulacion. Incluye las cuentas del pasivo no consideradas en los demas rubros (2700+2800+2900) Registrar el descalce entre las partidas del Activo y del Pasivo que esten sujetas al Valor de Actualizacion MORDAZA (VAC). De considerarlo necesario, el Banco puede crear mas filas en las cuales presente los descalces sujetos a otras tasas distintas a la del VAC. (7) El presente Anexo sera firmado por el Jefe o encargado de la Unidad de Riesgos, el mismo que es responsable por la elaboracion y MORDAZA de esta informacion a esta Superintendencia. (8) Cuando mas de una moneda extranjera presente un descalce acumulado superior al 10% del patrimonio efectivo, junto con el Anexo de Moneda Extranjera se presentara un Anexo separado por cada una de las monedas que presenten dicho descalce acumulado. Todos estos Anexos estaran denominados en MORDAZA de Dolares Americanos. (9) Registrar el descalce entre las partidas del Activo y del Pasivo que esten sujetas a la tasa LIBOR. De considerarlo necesario, el Banco puede crear mas filas en las cuales presente los descalces sujetos a otras tasas distintas a la LIBOR. NOTAS METODOLOGICAS DEL ANEXO Nº 19 "RIESGO DE TASA DE INTERES: DESCALCE DE ACTIVOS Y PASIVOS" CONSIDERACIONES GENERALES Este cuadro se utilizara para determinar el descalce entre los activos y pasivos por plazos de acuerdo con las fechas de reprecio y el descalce total acumulado. Se presentara un cuadro de descalce correspondiente a los activos y pasivos en Moneda Nacional, asi como a los activos y pasivos en Moneda Extranjera. Ademas, cuando mas de una moneda extranjera presente un descalce acumulado superior al 10% del patrimonio efectivo, junto con el Anexo de Moneda Extranjera se presentara un Anexo separado por cada una de las monedas que presenten dicho descalce acumulado. Por tanto, este cuadro permitira evaluar la exposicion del Balance General segun plazos a cambios en las tasas de interes. No se evaluara la sensibilidad asociada a indices compuestos por titulos representativos de capital, o tasas asociadas a una moneda o canasta de monedas, ni tasas asociadas a commodities. Se han determinado 13 bandas temporales y agrupado las cuentas de balance en MORDAZA grupos de activos (o pasivos) de caracteristicas similares. El rubro Activos se compone de todas las cuentas activas del Balance General y la posicion activa de todos los productos financieros derivados vigentes. El rubro Pasivos se compone de todas las cuentas pasivas del Balance General y la posicion pasiva de todos los productos financieros derivados vigentes. Cada agrupacion dentro de su respectivo rubro esta compuesta por una cuenta o grupo de cuentas contables correspondientes al plan de cuentas vigente. Por tanto, siempre que alguna operacion sea computada una sola vez, su saldo correspondera al saldo (o suma de saldos) de la cuenta contable (o grupo de cuentas contables) correspondiente(s). DEFINICIONES a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Tasa de interes: El pago asociado a una deuda o valor representativo de deuda. La tasa de interes puede estar en funcion de un indice compuesto de tasas de interes. Cada tasa de interes es equivalente a una tasa de interes libre de riesgo, correspondiente a la moneda de denominacion, y un spread crediticio. Tasa de interes fija: Tasa cuyo valor o trayectoria ha sido prefijado desde la fecha de nacimiento del activo o pasivo asociado, y permanecera fijo hasta el vencimiento. Tasa de interes flotante: Tasa cuyo valor se actualiza regularmente durante la MORDAZA del activo o pasivo vinculado, estando las fechas de actualizacion preestablecidas contractualmente, y estando el factor de actualizacion en funcion de una tasa de interes o indice de tasas de interes. Fecha de reprecio: La fecha de reprecio de un instrumento financiero es la fecha en la cual la tasa asociada a dicho instrumento se ajustara obligatoriamente a las tasas vigentes en el MORDAZA, ya sea porque tal fecha fue preestablecida contractualmente, o porque se producira el vencimiento del instrumento financiero y debera negociarse su renovacion. Opcion implicita: Opcion de prepago o reajuste que forma parte de un contrato de deuda y que, por tanto, esta asociada al activo o pasivo que le da origen. Opcion de prepago: Es la facultad contractual del deudor para prepagar sus obligaciones contraidas, renegociar la tasa de interes o alterar el cronograma de pagos. Opcion de reajuste: Es la facultad contractual del adeudado de cambiar la tasa de interes o alterar el cronograma de pagos. Valor representativo de deuda: Valor que representa una obligacion a cargo del emisor, tiene valor nominal y es amortizable. El rendimiento de estos valores esta asociado a una tasa de interes, fija o flotante, a otro valor o indice de valores representativos de deuda. MORDAZA de una opcion: El MORDAZA se define como la sensibilidad en el valor de MORDAZA de la opcion respecto a la variacion en una unidad del valor de MORDAZA del activo subyacente, en este caso, la tasa de interes. El MORDAZA se determina de acuerdo con la formula de Black Scholes para el caso de opciones europeas, y con el metodo binomial para el caso de las opciones americanas, o de acuerdo a otro modelo de valuacion de conocimiento previo de esta Superintendencia. Valor facial o nominal: Es el monto que el emisor se compromete a entregar al vencimiento de un valor representativo de deuda. En el caso de instrumentos financieros derivados, es el valor referencial o nocional del activo subyacente que las contrapartes se comprometen a intercambiar al vencimiento, o sobre el cual se calculan los pagos y/o compensaciones.